老板要“公轉私”，到底該怎么轉？
來源：未知來源 時間：2023-03-03 17:56:29瀏覽次數：615次
提起公轉私，財務就很無奈，老板開口讓轉錢，轉了怕稅務稽查，不轉怕老板責難，到底該怎么辦呢？
近日，福建稅局就公轉私的問題進行了回復！
公轉私怎么轉？
稅局答復了！
留言內容： |
1、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，什么情況下是合法允許的？個人給公司需要提供什么憑證？ 2、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，如果該資金是退還投資款，公司與個人在稅收方面有什么要求與規定？ 3、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，如果該資金是利息款，公司與個人在稅收方面有什么要求與規定？ 4、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，如果該資金是股東分紅款，匯到個人賬戶的資金必須是稅后的嗎？也就是相關稅費必須由公司代扣代繳后的款才能匯給股東個人賬戶。 5、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，如果該資金是股東分紅款，公司沒扣相關稅費讓收到分紅款的個人自己繳納相關稅費行不？ |
回復內容： |
您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下： 對個人取得利息、股息收入，支付方作為扣繳義務人，應按規定為其代扣代繳個人所得稅。稅務機關根據稅法規定確定納稅義務人，但不干預買賣雙方對交易稅費實際承擔人的相關約定。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前，按相關規定向主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》。 文件依據： …… |
從稅局的答復中，我們可以提煉出兩個要點：
1、公司可以向個人賬戶支付款項，但是需要有合理的商業目的作為支撐；
2、公司作為扣繳義務人，向個人賬戶支付的款項屬于個人所得稅應稅項目的，需要代扣代繳個人所得稅。
也就是說，“公轉私”并不是不能碰觸的紅線，只要有合理的商業目的，就沒問題！
這8種情況下“公轉私
財務可以放心大膽的轉！
這8種情形下，公轉私是合法合規的：
1、發放工資薪金
公司每月將工資薪金通過公戶發到每個員工的個人卡上，且已預扣預繳個人所得稅。
涉稅提示：
企業在發放員工工資時，應履行代扣代繳義務，按3%~45%的稅率預扣預繳個人所得稅。
2、員工差旅費報銷
公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉入出差員工個人賬戶，出差回來后實報實銷、多退少補。
涉稅提示：
符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個人所得稅。
3、支付給個人的勞務報酬
公司通過對公賬戶支付給個人勞務報酬，且已經預扣預繳了個人所得稅。
涉稅提示：
企業需取得合規發票方可稅前扣除，個人如辦理了臨時稅務登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業每次支付勞務報酬時，應按20%~40%的稅率預扣預繳個人所得稅，計算方法如下：
4、向自然人采購
公司向自然人（含個體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規發票，這種情況下，公司可以通過公戶轉賬給銷售方個人。
涉稅提示：
公司需取得合規發票方可稅前扣除。
附：個人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個人借款
公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然人的借款。
涉稅提示：
如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規發票方可稅前扣除，個人申請代開發票需繳納增值稅等相關稅費：
風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。
6、向個人支付賠償金
公司根據合同、協議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關個人支付違約金、賠償金等款項。
涉稅提示：
如果是屬于價外費用的違約金收入，應并入銷售收入一并計算繳納增值稅、個人所得稅等。
7、公司向股東分配利潤
公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。
涉稅提示：
公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
8、個人獨資企業的利潤分配
個人獨資企業將稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業的負責人。
涉稅提示：
個人獨資企業取得的經營所得，應先按5%~35%的稅率交納個人所得稅。
這些情況下"公轉私"
可以節稅！
又有小伙伴說了，你說的那些方式都需要交稅呀，老板說了，拿自己的錢還需要交稅，太虧了！
下面，小編整理了兩種可以節稅的“公轉私”方法，供大家參考：
一、利用年終獎的稅收優惠政策，合理籌劃老板的工資、獎金
全年一次性獎金可以單獨計算個人所得稅，我們可以合理利用這一優惠政策，對老板的工資、獎金的發放進行籌劃。
【舉例】
老板發放年終獎36000元，按年終一次性獎金的計算方法，需繳納個人所得稅1080元，稅負僅為3%，大大低于“股息、紅利所得”20%的稅率。
既發放工資又發放獎金的情況下，工資和獎金該如何分配才最省稅？這里為大家準備了一個表格供參考：
序號 | 全年應納稅所得額（表中簡寫Q）注① | 年終獎最佳發放數 |
1 | 36000≤Q<203100 | 36000 |
2 | 203100≤Q<672000 | 144000 |
3 | 672000≤Q<1277500 | 300000 |
4 | 1277500≤Q<1452500 | 420000 |
5 | ≧1452500 | 660000 |
注①：
全年應納稅所得額=預計全年收入（含全年一次性獎金）-60000-各類扣除項目
需提醒注意的是，此種方法使用有限制：
在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
二、老板將個人資產銷售給公司
個人將自己使用過的物品對外出售，不需要繳納增值稅，由于二手物品的價格通常低于原值，也無需繳納個人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負可以說是非常低了~
而且，公司購入的固定資產，如果單價不超過500萬元，可以一次性在企業所得稅前扣除，如果購買的是車輛，那么車輛發生的各種費用也可以入賬并稅前扣除了。
【舉例】
老板將個人用過的二手車賣給公司，車的原值為150萬元，賣價100萬元，老板和公司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計1000元，稅負才1‰，這還沒算公司可以抵扣的企業所得稅呢。
同樣的，這種方法也存在局限性：
1、公司購入的資產需用于正常的生產經營活動。
車過戶了，但還是老板個人使用是不行的，不僅車輛費用不能稅前扣除，賣車行為的合理性也會被稅務機關質疑；
2、由于老板與公司之間存在關聯關系，所以該買賣行為屬于關聯交易，價格一定要公允，否則同樣會被稅務機關稽查并補繳稅款。
視頻打卡：銷售舊貨、使用過的資產、物品在稅收上的不同
關于”公轉私“
這些監管政策必須知道！
雖然“公轉私”是被允許的，但是相關部門對“公轉私”的監管從未放松！
一、稅務部門的監管：
稅務機關有權向銀行等金融部門調取公司的銀行流水數據，到時，“公轉私”的往來也必然落入稅務稽查人員的眼中——這筆轉給個人的款項是什么性質？有沒有代扣代繳個人所得稅？……
二、執法機關的監管：
除了稅務部門的監管外，人民銀行也出臺了相關政策，主要目的是防范不法份子利用單位賬戶進行洗錢。
1、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》第五條規定，金融機構應當報告下列大額交易：
累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告。
2、人民銀行發布了《中國人民銀行關于開展大額現金管理試點的通知》，自2020年7月起，在河北省、浙江省和深圳市開展大額現金管理試點，具體如下：
因此，企業在合法經營的前提下，也應注意不要出借銀行賬戶，以免不法分子乘虛而入！
本文來源：財務第一教室，稅務大講堂。
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